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預付款打入對方公司，后公司注銷，索要票據無果怎么辦？
稅局回復：
根據國家稅務總局公告2018年第28號第十三條規定，企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。 第十四條 企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除： (一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料); (二)相關業務活動的合同或者協議; (三)采用非現金方式支付的付款憑證; (四)貨物運輸的證明資料; (五)貨物入庫、出庫內部憑證; (六)企業會計核算記錄以及其他資料。 前款第一項至第三項為必備資料。” 如對方企業已注銷無法補開發票的，建議您按照文件規定提供資料證實支出真實性后在企業所得稅前扣除。
正值年底，許多公司可能面臨錢已付，卻一直要不到發票的情況，小編就根據上述稅務局的回復，好好給大家總結一下這個問題。
一、預付的材料款一直要不到發票
根據財會〔2016〕22號的規定，材料已驗收入庫但未取得增值稅發票的，應先做暫估處理。具體操作時，可以根據采購合同約定的不含稅價格借記“原材料”科目，根據預付賬款的不含稅金額貸記“預付賬款”科目。
也就是說，預付材料款的處理，與是否取得發票無關，只與材料是否到貨有關。
只要材料到貨，即使未收到發票，會計也要做暫估處理，具體操作時，可以根據采購合同約定的不含稅價格借記“原材料”科目，根據預付賬款的不含稅金額貸記“預付賬款”科目。
二、預付給對方貨款后，合同不履行了
此種情形下，未發生增值稅應稅行為，因此支付的預付款是無法取得發票的，雙方賬上都應做往來處理。當然，如果銷售方受購買方壓迫提前先開票了，由于合同未履行，應紅沖原先開具的發票，否則有虛開發票的風險。
三、預付給對方租金，一直未開票
舉個例子，梅松公司與A公司簽訂租賃協議，協議約定，2022年8月至2023年7月，A公司將位于市中心的一棟廠房出租給梅松公司，年租金12萬元，2022年8月一次性支付，未開具發票。
在此種情況下，梅松公司并不能因為不取得發票而不進行賬務處理，會計依然要按權責發生制，將當月發生租金計入當期損益。
會計處理如下：
1.2022年8月
借：預付賬款 12萬元
貸：銀行存款 12萬元
借：管理費用 1萬元
貸：預付賬款 1萬元
2.2022年9月-2023年7月
借：管理費用 1萬元
貸：預付賬款 1萬元
四、預付給對方貨款，但對方公司注銷了
在這種情況下，公司已經確定無法取得發票了，可以憑借以下資料進行稅前扣除：
(一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);
(二)相關業務活動的合同或者協議;
(三)采用非現金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸的證明資料;
(五)貨物入庫、出庫內部憑證;
(六)企業會計核算記錄以及其他資料。
