員工出差過程中發生的相關費用與差旅費補助是兩個概念：

1.員工出差過程中發生的相關費用屬于與企業經營相關的費用，如員工墊付費用，企業可以根據實際情況報銷，要求納稅人提供證明支出確屬實際發生的合法、有效憑證（就是發票等）。

（1）還需要真實性、相關性、合理性：老板及家人與生產經營活動無關的“出差費用”，不能稅前扣除哦！還要繳納個稅的。

（2）需要提醒，出差過程中招待客戶的費用屬于業務招待費；

（3）如是出差是參加相關經營活動的培訓，可將出差費用計入職工教育經費（屬于財建〔2006〕317號規定的企業組織的職工外送培訓的經費支出，北京執行口徑屬于出差費用）；

（4）出差的相關費用中，取得住宿費專票和過路過橋費發票，可以按規定抵扣進項稅額。

2.企業支付給員工的差旅費補助是對員工的額外現金補助，屬于工資、薪金的一部分。

（1）差旅費補助賬務處理和企業所得稅稅前扣除還是按照差旅費處理，不需要提供發票；計算繳納個稅，按照工資薪金合并繳納；

（2）《征收個人所得稅若干問題的規定》（國稅發〔1994〕89號）規定：差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅；

（3）差旅費補助的標準由當地財政部門制定，先看當地是否有標準，沒有標準，實務中一般是全額合并工資、薪金繳納個稅；有標準的，標準內不繳納稅個稅，超過標準就超過標準部分繳納個稅。

補充：差旅費補助如當地沒有標準，是否需要合并繳納個稅，是存在爭議，因為國稅發〔1994〕89號規定差旅費津貼不征稅，也沒有任何其他文件規定差旅費津貼的“標準”和“內容”。